IBS e CBS: o que são, quem cobra e o que muda para quem vende no atacado
Os dois tributos da reforma tributária,
com as mesmas regras e calendários diferentes
IBS e CBS são os dois tributos sobre o consumo criados pela reforma tributária. A CBS é federal e substitui PIS e Cofins; o IBS é de Estados e Municípios e substitui ICMS e ISS aos poucos. Os dois seguem as mesmas regras de base, crédito e nota.
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Como funcionam o IBS e a CBS?
A Lei Complementar 214/2025 instituiu os dois tributos com a mesma estrutura. O IBS é de competência compartilhada entre Estados, Municípios e Distrito Federal, e a CBS é da União. Os dois cobram sobre o valor da operação e seguem o princípio da neutralidade: não devem distorcer as decisões de consumo nem de organização da atividade econômica.
Cobrados por fora do preço
O montante do IBS e da CBS não entra na própria base de cálculo: o imposto incide sobre o preço da operação e aparece em linha separada. No ICMS atual acontece o contrário, porque o próprio imposto integra a base.
Crédito amplo
Quem está no regime regular abate dos seus débitos o IBS e a CBS que pagou nas compras. O crédito exige nota eletrônica idônea e a quitação do débito pelo fornecedor, e não vale para uso e consumo pessoal.
Cobrados no destino
A alíquota do IBS de cada venda é a soma da taxa do Estado com a do Município onde a mercadoria chega. A CBS tem alíquota nacional.
Qual a diferença entre IBS e CBS?
A estrutura é igual, mas quem arrecada, o que cada um substitui e o calendário mudam:
| CBS | IBS | |
|---|---|---|
| Quem cobra | União | Estados, Municípios e Distrito Federal |
| O que substitui | PIS e Cofins | ICMS e ISS |
| Em 2026 | 0,9%, em teste | 0,1%, em teste |
| Em 2027 e 2028 | cobrança plena, com desconto de 0,1 ponto sobre a referência | 0,05% para o Estado e 0,05% para o Município |
| De 2029 a 2032 | alíquota de referência | cresce enquanto o ICMS e o ISS caem |
| Em 2033 | regime pleno | regime pleno, sem ICMS nem ISS |
O Senado Federal fixa as alíquotas de referência por resolução.
Um exemplo com números
Uma distribuidora vende por 1.000 reais, sem imposto, a um lojista do regime regular, e as alíquotas combinadas, hipoteticamente, somam 26,5%. A nota destaca 265 reais de IBS e CBS por fora, e o total da nota é de 1.265 reais. Se a distribuidora comprou a mesma mercadoria por 600 reais sem imposto, com 159 reais de imposto destacado, ela abate esse crédito e recolhe 106 reais. O lojista, por sua vez, aproveita os 265 reais como crédito.
Exemplo ilustrativo, com alíquota hipotética e sem IPI, ICMS ou reduções.
O que muda para quem vende no atacado?
Três efeitos aparecem logo no pedido e na tabela de preço. Confirme cada um com o seu contador.
O preço passa a ser sem imposto
Como o imposto vem à parte, a negociação com o lojista do regime regular acontece sobre o preço sem imposto, e o crédito do comprador depende de a nota estar correta.
A carteira de clientes vira dado de preço
O lojista que recolhe IBS e CBS dentro do Simples Nacional não apropria créditos, e o do regime regular aproveita. O mesmo preço pesa diferente em cada um.
A nota exige campos novos
A nota fiscal passa a trazer os dados de IBS e CBS por item. O cadastro de produto com NCM correto e o ERP atualizado deixam de ser detalhe. O guia completo está em reforma tributária para distribuidoras, e o recolhimento no pagamento está no verbete de split payment.
Preço por cliente e pedido no ERP
Na Uplaces, a tabela de preço pode ser definida por cliente e vale mais que a da política comercial. O pedido finalizado vai automaticamente ao ERP, como o Tiny, onde sai a nota. Os dois tributos são calculados na emissão, então pergunte ao fornecedor do ERP como ficará.
Perguntas frequentes
O que são IBS e CBS?
São os dois tributos sobre bens e serviços criados pela Lei Complementar 214/2025. A CBS é federal e o IBS é de Estados e Municípios.
IBS e CBS substituem quais impostos?
A CBS toma o lugar de PIS e Cofins em 2027. O IBS toma o de ICMS e ISS, que caem de 2029 a 2032 e acabam em 2033.
Qual é a alíquota do IBS e da CBS?
Em 2026, 0,9% de CBS e 0,1% de IBS, em teste. A alíquota final ainda depende de resolução do Senado Federal.
Quem paga IBS e CBS?
O fornecedor destaca o imposto na nota, e o comprador do regime regular aproveita o valor como crédito.
A Uplaces calcula IBS e CBS?
O pedido da Uplaces é enviado ao ERP, que emite a nota. Quem calcula os tributos na emissão é o ERP; peça ao fornecedor a previsão.